Modelo 111: retenciones IRPF, guía rápida

El modelo 111 es la presentación trimestral de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF que una empresa o autónomo practica a sus trabajadores y a los profesionales que le facturan. Es habitual en cualquier cliente que tenga empleados en nómina o que subcontrate a otros autónomos.

Qué declara el modelo 111

Declara las retenciones practicadas sobre:

• Rendimientos del trabajo (nóminas de empleados).
• Rendimientos de actividades profesionales (facturas de otros autónomos que trabajan para tu cliente, como diseñadores, abogados o consultores externos).
• Determinados premios y otras rentas sujetas a retención con menor frecuencia.

El importe retenido no es un gasto ni un ingreso del propio cliente: es dinero que ya descontó de la nómina o de la factura del profesional, y que tiene que ingresar en Hacienda en su nombre. Por eso, aunque el resultado del modelo 111 suele ser una cantidad a pagar, no representa coste real para quien lo presenta — es simplemente el traspaso de una retención que ya se aplicó.

Quién está obligado a presentarlo

Cualquier empresa o autónomo que tenga al menos un trabajador en nómina, o que reciba facturas con retención de otros profesionales, está obligado a presentar el modelo 111 cada trimestre — incluso en los trimestres donde el importe a ingresar sea cero, mientras se mantenga de alta la obligación.

Plazos del modelo 111 en 2027

Esta diferencia en el plazo del cuarto trimestre es una de las causas más comunes de confusión: mientras el modelo 130 y el modelo 303 del 4T se pueden presentar hasta el 30 de enero, el modelo 111 del mismo trimestre vence el 20 de enero. Si tenés el resto de fechas del año a mano, el calendario fiscal 2027 las tiene todas juntas para no memorizar cada excepción.

Su resumen anual: el modelo 190

Al igual que el 303 tiene su resumen anual (el 390), el modelo 111 tiene el modelo 190, que se presenta una vez al año, entre el 1 y el 31 de enero, y recoge el detalle anual de todas las retenciones practicadas trimestre a trimestre. Es un modelo informativo (no genera un pago adicional) pero omitirlo sí genera requerimientos de Hacienda.

Un modelo fácil de perder de vista

Como el importe suele ser relativamente pequeño comparado con el IVA o el pago fraccionado, el modelo 111 es de los que más se posterga cuando un despacho está saturado de trabajo a mitad de mes — y es exactamente el tipo de olvido que un sistema de recordatorios automáticos a clientes resuelve mejor que la memoria de cualquier persona, por más ordenada que sea.